5種計稅方法比較：哪種最適合你的免稅額規劃？

不同計稅方法如何影響你的免稅額規劃

在稅務規劃中，選擇合適的計稅方法能直接影響你的免稅額計算結果。台灣的稅制提供了多種計稅方式，每種方法對免稅額的處理各有特點。了解這些差異，不僅能合法節稅，還能避免不必要的稅務風險。本文將深入分析五種常見計稅方法與免稅額的關係，幫助你找到最適合的稅務策略。

綜合計稅法與免稅額有什麼關聯

綜合計稅法是台灣最常見的個人所得稅計算方式，它將納稅人的各類所得合併計算，再扣除免稅額和扣除額。這種方法下，免稅額的計算相對直接：

• 基本免稅額：2023年每人新台幣92,000元
• 70歲以上長者：每人新台幣138,000元
• 扶養親屬免稅額：每名扶養親屬可增加92,000元

舉例來說，一個四口之家（夫妻+2名未成年子女）的基本免稅額總計368,000元。綜合計稅法的優勢在於可以合併計算家庭成員的免稅額，特別適合有扶養親屬的家庭。

問答互動：綜合計稅法適合哪些人

Q：我剛畢業工作，適合用綜合計稅法嗎？
A：如果你的收入來源單一且無扶養親屬，綜合計稅法可能不是最優選擇。但若你計劃購屋貸款或有大額醫療支出，綜合計稅法的列舉扣除額可能對你有利。

分類計稅法在什麼情況下能最大化免稅額效益

分類計稅法將不同來源所得分開計算稅額，適用於特定收入類型。這種方法下的免稅額計算有其特殊性：

例如，自由工作者可以透過分類計稅法，先扣除業務相關支出，再計算應稅所得。這種方法特別適合收入來源多元或有大量可抵扣支出的專業人士。

累進稅率制度下如何聰明規劃免稅額

台灣採用累進稅率制，稅率從5%到40%分級距計算。在這種制度下，免稅額的規劃尤為重要：

• 善用免稅額降低稅基：每增加一位扶養親屬，可減少92,000元應稅所得
• 跨年度收入安排：避免單一年度收入暴增導致跳級距
• 退休規劃：70歲以上長者的免稅額較高，可納入家庭稅務規劃

舉例說明：若你的應稅所得剛好超過稅級臨界點，增加一位扶養親屬的免稅額可能讓你降回較低稅級，節稅效果顯著。

實務案例：累進稅率下的免稅額計算

王先生年收入1,020,000元，適用12%稅率。若他扶養一名子女，免稅額增加92,000元，應稅所得降為928,000元，稅率可能降至5%，節稅效果達數萬元。

比例稅率下有哪些鮮為人知的免稅額計算技巧

某些特定收入適用比例稅率，如股利所得可分離課稅28%。在這種情況下，免稅額的運用策略不同：

• 股利所得可選擇併入綜合所得或分離課稅
• 分離課稅不適用免稅額，但可能整體稅負較低
• 高收入者需比較兩種計算方式的差異

例如，一位高股利收入但低薪資收入的投資者，選擇分離課稅可能比使用綜合計稅法更有利，即使無法使用免稅額。

特殊行業從業人員該如何選擇計稅方法

不同行業的計稅方法選擇會顯著影響免稅額的效益：

以保險業務員為例，他們可以選擇按執行業務所得計稅，先扣除20%必要費用，再計算應稅所得。這種方式下，免稅額的計算基礎是扣除費用後的淨收入，節稅效果更佳。

如何根據個人財務狀況選擇最佳計稅方法

選擇計稅方法時應考慮以下因素：

• 收入來源的多元性
• 扶養親屬人數
• 可抵扣支出的金額
• 未來收入變化預期

建議每年報稅前進行試算，比較不同計稅方法下的應繳稅額。稅務機關提供的試算服務可以幫助你做出最佳選擇。記住，最適合的計稅方法可能隨人生階段而改變，定期檢視你的稅務策略至關重要。

專業會計師提醒：稅務規劃應著眼長期，避免為了短期節稅而做出不利於財務健康的決定。如有疑問，諮詢專業稅務顧問能幫助你合法最大化免稅額效益。